NEWS FÜR STEUERN & RECHT
10.10.2024 » Keine erweiterte Kürzung im Organkreis beim sogenannten Weitervermietungsmodell   ║   10.10.2024 » Steuerermäßigung für die Erneuerung einer Heizungsanlage   ║   30.09.2024 » Prof. Dr. Harald Jatzke tritt in den Ruhestand   ║   26.09.2024 » Der Bundesfinanzhof führt die elektronische Aufbewahrung und Archivierung seiner Akten ein   ║   19.09.2024 » Österreichischer Verwaltungsgerichtshof besucht den Bundesfinanzhof in München   ║   05.09.2024 » Keine Relevanz der Unternehmensidentität bei einer Kapitalgesellschaft für die Feststellung eines im Wege der Anwachsung von einer Personengesellschaft übernommenen Gewerbeverlusts   ║   22.08.2024 » Vorlage an das Bundesverfassungsgericht: BFH hält Aussetzungszinsen von monatlich einhalb Prozent für verfassungswidrig   ║   22.08.2024 » Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung ausländischer Investmentfonds nach dem InvStG 2004   ║   04.07.2024 » Konferenz der Präsidentinnen und Präsidenten der obersten Gerichtshöfe des Bundes   ║   04.07.2024 » Keine Einsicht in Steuerakten zur Prüfung eines Schadenersatzanspruchs gegen Dritte   ║   04.07.2024 » Korrektur bestandskräftiger Steuerbescheide nach Außenprüfung   ║   27.06.2024 » Parkhaus als erbschaftsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen   ║   20.06.2024 » Schonvermögen des Unterhaltsempfängers beim Abzug von Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen   ║   20.06.2024 » BFH klärt Voraussetzungen und Reichweite des datenschutzrechtlichen Auskunftsanspruchs   ║   13.06.2024 » Neue Grundsteuer: Aussetzung der Vollziehung einer Grundsteuerwertfeststellung im sogenannten Bundesmodell   ║   06.06.2024 » Zur Nutzungspflicht des beA für eine Rechtsanwaltsgesellschaft mbH vor dem 01.08.2022   ║   10.05.2024 » Wirksame Bekanntgabe einer Einspruchsentscheidung an einen Bevollmächtigten trotz Widerrufs der Vollmacht   ║   10.05.2024 » Aufwendungen für Präimplantationsdiagnostik als außergewöhnliche Belastungen   ║   11.04.2024 » Zuständigkeit für die Außenprüfung bei beschränkt Steuerpflichtigen (Steuerabzug)   ║   11.04.2024 » Anwendung der Grundsätze der Verhältnismäßigkeit und des Vertrauensschutzes bei Schätzungen der Einnahmen   ║   11.04.2024 » Ohne Zuwendungswillen keine verdeckte Gewinnausschüttung   ║   04.04.2024 » Rechtsanwaltskosten eines Berufssoldaten für ein Wehrdisziplinarverfahren sind abzugsfähige Werbungskosten   ║   04.04.2024 » Zweitwohnungsteuer als Kosten der Unterkunft für eine doppelte Haushaltsführung   ║   28.03.2024 » Übermittlung von Informationen zu ausländischen Bankkonten verfassungsgemäß   ║   21.03.2024 » Rückabwicklung eines Verbraucherdarlehensvertrags   ║   19.03.2024 » Steuerwissenschaftliches Symposium 2024 im Bundesfinanzhof   ║   07.03.2024 » Gewerbesteuerliches Bankenprivileg für eine Konzernfinanzierungsgesellschaft   ║   07.03.2024 » Anspruchsvorrang des am Monatsanfang Kindergeldberechtigten   ║   29.02.2024 » Kein Werbungskostenabzug für Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts   ║   27.02.2024 » Erbschaftsteuer bei Berliner Testament   ║   06.11.2024 » DATEV Unternehmen online: neue Version   ║   05.11.2024 » DATEV Auftragswesen next: neue Funktionen   ║   16.10.2024 » DATEV Belegfreigabe online / DATEV Belegfreigabe online comfort: neue Funktionen   ║   10.10.2024 » Wichtiges Update für DATEV SmartLogin   ║   23.09.2024 » Neue Version DATEV Belegtransfer V. 5.43   ║   18.09.2024 » DATEV Belegfreigabe online / DATEV Belegfreigabe online comfort: neue Version verfügbar   ║   05.09.2024 » DATEV Kassenbuch online und Einsatz einer offenen Ladenkasse   ║   28.08.2024 » DATEV Auftragswesen next: Positionsnummern erfassen   ║   31.07.2024 » DATEV Auftragswesen next: Liefer- und Leistungszeitraum erfassen   ║   26.07.2024 » DATEV Auswertungen Rechnungswesen online: ausgezifferte Buchungen   ║   26.06.2024 » DATEV Belege online: neue Einstellung beim Zahlen über Rechnungsliste möglich   ║   23.06.2024 » Die E-Rechnung wird Pflicht – bereiten Sie sich jetzt vor   ║   12.05.2024 » Neue Version DATEV Belegtransfer V. 5.4   ║   23.04.2024 » Neue Version DATEV Sicherheitspaket compact 7.66   ║   03.04.2024 » DATEV Belege online: Anpassung der Schnittstelle und Prüfung doppelter Belege   ║   20.02.2024 » DATEV Auswertungen Rechnungswesen online: optimierte Suche   ║   11.02.2024 » DATEV Belege online: Neuer Dokument-Viewer   ║   23.11.2023 » Jahreswechsel in DATEV Unternehmen online   ║   21.11.2023 » DATEV Auswertungen Rechnungswesen online: neue Funktionen   ║   08.11.2024 » BaFin: Werthaltigkeit von Vermögenswerten im Fokus der Bilanzkontrolle 2025   ║   08.11.2024 » Feststellung der Grundstückswerte in Sachsen ist rechtmäßig   ║   08.11.2024 » Den Rechtsstaat auch in der Krise bewahren: Unabhängigkeit des Bundesverfassungsgerichts stärken   ║   08.11.2024 » Klagen gegen Rückbauanordnungen von Gartenlauben zurückgenommen   ║   08.11.2024 » Erholung der Immobilienpreise bestätigt sich, Neubauwohnungen nahe Höchststand   ║   07.11.2024 » BEG IV verkündet – Verpflichtung der Mitglieder der WPK zur Mitteilung einer E-Mail-Adresse oder einer Adresse des sicheren Übermittlungsweges   ║   07.11.2024 » Auslegungs- und Anwendungshinweise der WPK zum Geldwäschegesetz aktualisiert   ║   07.11.2024 » Bericht über die Sitzung der Kommission für Qualitätskontrolle der WPK am 5. November 2024   ║   07.11.2024 » Herausgabe von Unterlagen im Zusammenhang mit Diesel-Fahrzeugen der VW AG   ║   07.11.2024 » Gesetzentwurf für moderne Unfallversicherung   ║   07.11.2024 » Falsche Verweisung: Neuer Instanzenzug und Verfahrensordnung   ║   07.11.2024 » BFH: Unentgeltliche Wärmelieferungen aus unternehmerischen Gründen an andere Unternehmer für deren unternehmerische Tätigkeit – Entnahmebesteuerung – Bemessungsgrundlage   ║   07.11.2024 » BFH: Kindergeld für behinderte Kinder – Ermittlung der behinderungsbedingten Fahrtaufwendungen   ║   07.11.2024 » BFH: Kindergeldrechtliche Ausschlussfrist bei Wanderarbeitnehmern aus anderen Mitgliedstaaten der EU   ║   07.11.2024 » Exporte im September 2024: -1,7 % zum August 2024   ║   07.11.2024 » Produktion im September 2024: -2,5 % zum Vormonat   ║   07.11.2024 » Solvabilität II und IRRD: Rat der EU beschließt neue Vorschriften für die Versicherungsbranche   ║   07.11.2024 » WPK-Stellungnahme zum Regierungsentwurf des JStG 2024 in der Fassung der Beschlussempfehlung des Finanzausschusses des Bundestages   ║   06.11.2024 » DStV begrüßt Einigung über Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter   ║   06.11.2024 » Neue Rechengrößen in der Sozialversicherung beschlossen   ║   06.11.2024 » Versicherungspflicht von Lehrern und Dozenten immer einzelfallabhängig   ║   06.11.2024 » Weitere Digitalisierung und weniger Bürokratie im Genossenschaftsrecht   ║   06.11.2024 » „Bau-Booster“: Bundesregierung beschließt Gesetz für einfaches Bauen nach dem Gebäudetyp E   ║   06.11.2024 » Gesetzentwurf zur Erteilung der Zustimmung zu dem Antrag der EIB zur Änderung von Artikel 16 Absatz 5 ihrer Satzung beschlossen   ║   06.11.2024 » Gesetzentwurf zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung beschlossen   ║   06.11.2024 » Kein Freibetrag für freiwillig krankenversicherte Betriebsrentner   ║   06.11.2024 » Konkretisierung der Transparenzberichtspflichten aus dem DSA   ║   06.11.2024 » Volksbegehren „Hamburg testet Grundeinkommen“ kommt zustande   ║   06.11.2024 » Auftragseingang im Verarbeitenden Gewerbe im September 2024: +4,2 % zum Vormonat   ║   06.11.2024 » Digitalisierung beim Grundstückskauf: BMJ veröffentlicht Gesetzentwurf   ║   06.11.2024 » Kein Anspruch auf eine Erlaubnis zum Betrieb einer Sportwettvermittlungsstelle in der Nähe einer Grundschule   ║   05.11.2024 » KI: Rat der EU billigt Schlussfolgerungen zur Stärkung der Ambitionen der EU   ║   05.11.2024 » Elektronische Rechnung und digitales Reporting (ViDA): Rat der EU erzielt allgemeine Ausrichtung   ║   05.11.2024 » Referentenentwurf „DAC8-UmsG“ veröffentlicht   ║   05.11.2024 » DStV und HDI im Austausch zu Versicherungsfragen des Berufsstands   ║   05.11.2024 » E-Rechnungspflicht kommt ab 2025 – Unternehmen erhalten Übergangsfrist bis 2027   ║   05.11.2024 » Teilweise Unwirksamkeit der Kurabgabensatzung der Gemeinde Ostseebad Heringsdorf für das Jahr 2021   ║   05.11.2024 » ESMA: Prüfungsschwerpunkte der Prüfungssaison 2025   ║   05.11.2024 » Wenn das Unternehmen keine KI verwendet, bringen die Beschäftigten sie mit   ║   04.11.2024 » Trotz Anspruch auf Kita-Platz: Gemeinde haftet nicht für private Betreuungskosten   ║   04.11.2024 » Kündigung wegen Essensresten in Dachrinne rechtmäßig   ║   04.11.2024 » Rechtssicherheit für die Erforschung von IT-Sicherheitslücken: BMJ veröffentlicht Gesetzentwurf zum Computerstrafrecht   ║   04.11.2024 » KfW Research: Geschäftsklima im Mittelstand fällt im Oktober leicht   ║   04.11.2024 » Umsatzsteuerexperten und DStV fordern faire Neuregelung der Steuerbefreiung von Bildungsleistungen   ║   04.11.2024 » ifo Beschäftigungsbarometer weiter gefallen (Oktober 2024)   ║   04.11.2024 » Die deutsche Wirtschaft steckt fest   ║   04.11.2024 » Importpreise im September 2024: -1,3 % gegenüber September 2023   ║   04.11.2024 » Personal für den Aufstieg in die Laufbahn der Offiziere des militärfachlichen Dienstes – Potenzialfeststellung bedarf gesetzlicher Grundlage   ║   04.11.2024 » Zahl der Auszubildenden zur Bestattungsfachkraft binnen zehn Jahren verdoppelt   ║   04.11.2024 » Löhne in der Pflege steigen durchschnittlich um 8,8 Prozent   ║   06.11.2024 » Anwendung neuer BFH-Entscheidungen   ║   03.11.2024 » Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226 des Rates vom 17. Oktober 2023 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU des Rates über die Zusammenarbeit der Verwaltungsbehörden im Bereich der Besteuerung (DAC8-Umsetzungsgesetz - DAC8-UmsG)   ║   01.11.2024 » Fragen und Antworten zur Wirtschafts-Identifikationsnummer   ║   31.10.2024 » Monatlich fortgeschriebene Übersicht Umsatzsteuer-Umrechnungskurse 2024   ║   28.10.2024 » Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen; Anwendungsschreiben zur Veröffentlichung der Taxonomie   ║   27.10.2024 » Investieren in Deutschland   ║   27.10.2024 » Entwicklung der Steuereinnahmen: historische Zeitreihen   ║   27.10.2024 » Auf dem Weg zu einer fairen internationalen Besteuerung   ║   24.10.2024 » Ergebnisse der 167. Sitzung des Arbeitskreises "Steuerschätzungen" vom 22. bis 24. Oktober 2024 in Gotha.   ║   24.10.2024 » Lindner: „Wir brauchen eine echte Wachstumswende“   ║   23.10.2024 » Steuerliche Förderung von Forschung und Entwicklung   ║   22.10.2024 » Kassenmäßige Steuereinnahmen nach Steuerarten und Gebietskörperschaften (aktuelle Ergebnisse)   ║   18.10.2024 » Umsatzsteuer; Zahlungen an einen Telekommunikationsanbieter im Fall der vorzeitigen Beendigung eines Dienstleistungsvertrags mit einer Mindestbindungsfrist   ║   17.10.2024 » Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug für Dezember 2024   ║   17.10.2024 » Amtliches Vordruckmuster für die Gruppenträgermeldung für den Veranlagungszeitraum 2024   ║   16.10.2024 » Ländervordruck zur vereinfachten Veranlagung von Rentnerinnen und Rentnern und Pensionärinnen und Pensionären   ║   15.10.2024 » Ausstellung von Rechnungen nach § 14 Umsatzsteuergesetz (UStG); Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025   ║   13.10.2024 » Das Kassengesetz für mehr Steuergerechtigkeit: Belegausgabepflicht stärkt Transparenz und hilft gegen Steuerbetrug   ║   10.10.2024 » Verordnung zur Änderung der Steuerberatervergütungsverordnung sowie zur Änderung weiterer Verordnungen im Recht der steuerberatenden Berufe   ║   09.10.2024 » (Entwurf) Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug für/ab 2025   ║   

Bewirtungskosten

Definition von Bewirtungskosten

  • Bewirtungskosten entstehen durch die Verpflegung von Personen (Speisen, Getränke, Genussmittel) aus geschäftlichem oder betriebsinternem Anlass. Dazu gehören auch Trinkgelder und Garderobengebühren. 
  • Abgrenzung zu Aufmerksamkeiten: Aufmerksamkeiten (z.B. Kaffee, Gebäck bei Besprechungen) sind keine Bewirtungskosten und fallen nicht unter die entsprechenden steuerlichen Regelungen. 

 

Arten von Bewirtungskosten

  • Geschäftliche Bewirtung: 
  • Abzugsfähig zu 70 % als Betriebsausgaben, wenn die Kosten angemessen sind (§4 (5) Nr. 2 EStG). 
  • Die restlichen 30 % sind nicht abziehbar und mindern nicht den Gewinn. 
  • Vorsteuerabzug: 100 % der Vorsteuer kann abgezogen werden. 
  • Beispiel: Firmenchef lädt einen Geschäftsfreund ein; von 80 € netto können 56 € abgezogen werden. 
  • Betriebliche Bewirtung: 
  • Vollständig als Betriebsausgaben abziehbar, wenn im Rahmen von Betriebsveranstaltungen (z.B. Weihnachtsfeiern, Fortbildungen) entstanden. 
  • Lohnsteuerpflichtig: Wenn die Kosten pro Arbeitnehmer 110 € übersteigen, ist der Mehrbetrag lohnsteuerpflichtig. 

Voraussetzungen und Nachweispflichten

  • Eine Bewirtung liegt vor, wenn die Verpflegung (Speisen und Getränke) im Vordergrund steht. 
  • Betrieblicher Anlass: Bewirtung von Geschäftspartnern oder betriebliche Veranstaltungen. Die Teilnahme von Arbeitnehmern ist unschädlich. 
  • Privater Anlass: (z.B. Geburtstagsfeier): Kosten sind nicht abziehbar. 
  • Gemischte Bewirtungen: Bei Bewirtungen aus sowohl privaten als auch betrieblichen Gründen müssen die Aufwendungen plausibel aufgeteilt werden, z.B. nach der Zahl der teilnehmenden Gäste. 

Unangemessene Bewirtungskosten

  • Bewirtungskosten gelten als unangemessen, wenn ein Missverhältnis zwischen Anlass und Höhe besteht. Unangemessene Kosten sind steuerlich nicht absetzbar. 

Inhalt eines Bewirtungsbelegs

  • Ein ordnungsgemäßer Bewirtungsbeleg muss enthalten: 
  • Name und Anschrift des Restaurants. 
  • Tag der Bewirtung. 
  • Verzehrte Speisen und Getränke (einzelne Posten). 
  • Netto- und Bruttobeträge sowie die anfallende Umsatzsteuer. 
  • Namen der bewirteten Personen (einschließlich des Gastgebers). 
  • Anlass der Bewirtung (z.B. „Besprechung Projekt XY“). 
  • Unterschrift des bewirtenden Unternehmers. 
  • Bei Rechnungen über 250 € (inkl. Umsatzsteuer) müssen zusätzlich Name und Anschrift des Gastgebers, die Rechnungs- und Steuernummer sowie das Ausstellungsdatum enthalten sein. 

Weitere Anforderungen an die Dokumentation

  • Digitale Bewirtungsbelege: Müssen digital signiert oder genehmigt sein und dürfen nicht veränderbar sein. Dieselben Nachweispflichten wie für Papierbelege gelten. 
  • Elektronische Kassensysteme: Müssen eine maschinell erstellte Rechnung bieten, die elektronisch aufgezeichnet und durch eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE) abgesichert ist. 

Besonderheiten bei Bewirtung im Ausland

  • Auch im Ausland müssen Bewirtungskosten dieselben Anforderungen wie im Inland erfüllen. Bei handschriftlichen Rechnungen muss glaubhaft gemacht werden, dass andere Nachweise nicht erforderlich sind. 

 

Bei Fragen dazu steht das Team gerne zur Verfügung.

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