NEWS FOR TAXES & LAW
06.02.2025 » Ableitung des gemeinen Werts von Kapitalgesellschaftsanteilen aus Verkäufen; Berücksichtigung eines Holdingabschlags   ║   30.01.2025 » Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen   ║   16.01.2025 » Kein Arbeitslohn bei Schenkung von Gesellschaftsanteilen zur Sicherung der Unternehmensnachfolge   ║   16.01.2025 » Neue Pressesprecherin am Bundesfinanzhof   ║   13.01.2025 » Einladung zur Jahrespressekonferenz des Bundesfinanzhofs am 25. Februar 2025   ║   09.01.2025 » Erstattung der Steuer für einen Verdienstausfallschaden ist einkommensteuerpflichtig   ║   19.12.2024 » Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Werbeaufwendungen   ║   28.11.2024 » Keine Steuerbegünstigung für extremistische Körperschaften   ║   28.11.2024 » Gemeinnützigkeit und Verfassungsschutzbericht   ║   21.11.2024 » Präsident des Bundesfinanzhofs a.D. Prof. Dr. h.c. Rudolf Mellinghoff wird 70 Jahre   ║   14.11.2024 » Bestattungskosten als Nachlassverbindlichkeiten bei Zahlung aus einer Sterbegeldversicherung   ║   14.11.2024 » Vorteilsminderung bei der 1%-Regelung   ║   14.11.2024 » Erbschaftsteuer: Freibetrag bei einem zivilrechtlich als verstorben geltenden Elternteil   ║   10.10.2024 » Keine erweiterte Kürzung im Organkreis beim sogenannten Weitervermietungsmodell   ║   10.10.2024 » Steuerermäßigung für die Erneuerung einer Heizungsanlage   ║   30.09.2024 » Prof. Dr. Harald Jatzke tritt in den Ruhestand   ║   26.09.2024 » Der Bundesfinanzhof führt die elektronische Aufbewahrung und Archivierung seiner Akten ein   ║   19.09.2024 » Österreichischer Verwaltungsgerichtshof besucht den Bundesfinanzhof in München   ║   05.09.2024 » Keine Relevanz der Unternehmensidentität bei einer Kapitalgesellschaft für die Feststellung eines im Wege der Anwachsung von einer Personengesellschaft übernommenen Gewerbeverlusts   ║   22.08.2024 » Vorlage an das Bundesverfassungsgericht: BFH hält Aussetzungszinsen von monatlich einhalb Prozent für verfassungswidrig   ║   22.08.2024 » Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung ausländischer Investmentfonds nach dem InvStG 2004   ║   04.07.2024 » Konferenz der Präsidentinnen und Präsidenten der obersten Gerichtshöfe des Bundes   ║   04.07.2024 » Keine Einsicht in Steuerakten zur Prüfung eines Schadenersatzanspruchs gegen Dritte   ║   04.07.2024 » Korrektur bestandskräftiger Steuerbescheide nach Außenprüfung   ║   27.06.2024 » Parkhaus als erbschaftsteuerrechtlich nicht begünstigtes Verwaltungsvermögen   ║   20.06.2024 » Schonvermögen des Unterhaltsempfängers beim Abzug von Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastungen   ║   20.06.2024 » BFH klärt Voraussetzungen und Reichweite des datenschutzrechtlichen Auskunftsanspruchs   ║   13.06.2024 » Neue Grundsteuer: Aussetzung der Vollziehung einer Grundsteuerwertfeststellung im sogenannten Bundesmodell   ║   06.06.2024 » Zur Nutzungspflicht des beA für eine Rechtsanwaltsgesellschaft mbH vor dem 01.08.2022   ║   10.05.2024 » Wirksame Bekanntgabe einer Einspruchsentscheidung an einen Bevollmächtigten trotz Widerrufs der Vollmacht   ║   05.02.2025 » Wartungsarbeiten am Mittwoch, 12.02.2025   ║   28.01.2025 » Neu für Ihre Service-Anfragen: DATEV Service-Assistent   ║   12.12.2024 » DATEV Auftragswesen online: Daten werden gelöscht   ║   27.11.2024 » Jahreswechsel in DATEV Unternehmen online   ║   12.11.2024 » DATEV Unternehmen online: neue Version   ║   05.11.2024 » DATEV Auftragswesen next: neue Funktionen   ║   06.02.2025 » Achte Verordnung zur Änderung von Verordnungen nach dem Versicherungsaufsichtsgesetz   ║   06.02.2025 » Kooperationen mit Wissenschaft treiben Spitzeninnovationen von Unternehmen voran   ║   06.02.2025 » BFH: Ableitung des gemeinen Werts von Kapitalgesellschaftsanteilen aus Verkäufen – Berücksichtigung eines Holdingabschlags   ║   06.02.2025 » BFH zum Ansatz und Teilwert von Pensionsrückstellungen für beitragsorientierte Leistungszusagen ohne garantierte Mindestversorgung   ║   06.02.2025 » BFH: Gewerbesteuerrechtliche Behandlung der Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, der (teilweise) mit einer atypischen Unterbeteiligung belastet ist   ║   06.02.2025 » BFH zur Änderung der Gewinnermittlungsart   ║   06.02.2025 » BFH: Auswirkungen einer rechtsträgerübergreifenden Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG auf die Ermittlung des Kapitalkontos nach § 15a EStG bei der übernehmenden Personengesellschaft   ║   06.02.2025 » BFH: Entgelt für die drittnützige Verpfändung eines Bankguthabens und die Einräumung eines Abrufdarlehens   ║   06.02.2025 » BFH: Zuständigkeit der Familienkasse Zentraler Kindergeldservice   ║   06.02.2025 » BFH zum Forderungsverzicht eines Gesellschafters einer Kapitalgesellschaft gegen Besserungsschein   ║   06.02.2025 » BFH: Ableitung des Anteilswerts einer Kapitalgesellschaft aus Verkäufen zwischen fremden Dritten   ║   06.02.2025 » BFH: Steuerfreier Sanierungsertrag nach § 3a EStG und § 7b GewStG   ║   06.02.2025 » BFH: Anteilsvereinigung bei einer ausländischen Stiftung   ║   06.02.2025 » Versäumte Frist: Anwältin haftet nicht für aussichtslose Berufung   ║   06.02.2025 » Preisaufschwung verlangsamt sich – mehr Aktivität auf dem Immobilienmarkt   ║   06.02.2025 » Auftragseingang im Verarbeitenden Gewerbe im Dezember 2024: +6,9 % zum Vormonat   ║   06.02.2025 » Erfolgshonorar und Kostenfinanzierung: Großteil der Anwaltschaft nutzt neue Möglichkeiten nicht   ║   06.02.2025 » Landesrechnungshof Mecklenburg-Vorpommern: Rundschreiben JAP-1/2025   ║   06.02.2025 » Führen des Berufssiegels in elektronischer Form   ║   05.02.2025 » Überraschendes Allzeittief bei Gründungen in IKT-Branche   ║   05.02.2025 » Kommission kündigt Maßnahmen für sichere und nachhaltige Einfuhren im elektronischen Handel an   ║   05.02.2025 » Bundesregierung schlägt Änderungen im Mietrecht vor   ║   05.02.2025 » Sprung vom 5-Meter-Turm auf Jungen – Ansprüche verjährt   ║   05.02.2025 » DStV-Erfolg: BMF kündigt Klarstellung bei der E-Bilanz an   ║   05.02.2025 » Stand der Doppelbesteuerungsabkommen am 1. Januar 2025   ║   04.02.2025 » Unwirksamkeit von Klauseln zu Verwahrentgelten („Negativzinsen“) in Verträgen über Giro-, Tagesgeld- und Sparkonten und von Klauseln zu Entgelten für eine Ersatz-BankCard und eine Ersatz-PIN   ║   04.02.2025 » 28 Forderungen des DStV zur EU-Binnenmarktstrategie   ║   04.02.2025 » Auch die Verletzung eines 15-jährigen Fußballers mit einem „Fördervertrag“ seines Vereins bei einem Ligaspiel kann ein versicherter Arbeitsunfall sein   ║   04.02.2025 » Gesetzliche Neuregelungen im Februar 2025   ║   03.02.2025 » Das Halten von Cocktailkursen führt nicht zu einer höheren Besoldung eines Realschullehrers   ║   03.02.2025 » Bürokratie weiter systematisch abbauen, neue Belastungen vermeiden   ║   03.02.2025 » Pflicht zur Zahlung der Provision bei Streit mit dem Makler?   ║   03.02.2025 » Informationspflichten des Reiseveranstalters zu Hotel und Flugzeiten bei Fortuna-, Joker-, Glücks- oder Roulette-Reisen   ║   03.02.2025 » Anerkennung Vaterschaft: Hälftige Kostentragung zwischen Mutter und biologischem Vater   ║   03.02.2025 » Widerruf und Rückforderung ausbezahlter Corona-Soforthilfe rechtmäßig   ║   03.02.2025 » Zulässigkeit von Betriebsversammlungen am Flughafen   ║   03.02.2025 » RVG-Anpassung im Bundestag beschlossen   ║   31.01.2025 » APAS: Geschäftsordnung aktualisiert   ║   31.01.2025 » Bericht über die Sitzung des Vorstandes der WPK am 30. Januar 2025   ║   31.01.2025 » Künstliche Intelligenz: Was ab Sonntag für Unternehmen gilt   ║   31.01.2025 » Inflationsrate im Januar 2025 voraussichtlich +2,3 %   ║   31.01.2025 » Klausel zur Kürzung der Allianz Riesterrente unwirksam   ║   31.01.2025 » RWI/ISL-Containerumschlag-Index: Welthandel tritt zum Ende des Jahres auf der Stelle   ║   31.01.2025 » Weniger Preisdruck aus der Industrie, mehr bei konsumnahen Dienstleistern   ║   31.01.2025 » Einzelhandelsumsatz im Jahr 2024 real um 1,1 % höher als 2023   ║   31.01.2025 » Gesetz zur Umsetzung von EU-Rechtsakten im Finanzmarkt gebilligt   ║   31.01.2025 » Verordnung zur Änderung der Geldwäschegesetzmeldepflichtverordnung-Immobilien verkündet   ║   30.01.2025 » BFH: Postbeförderungsdauer bei normaler Briefpost – Anteiliger Betriebsausgabenabzug nach § 3c Abs. 2 Satz 1 EStG für Verwaltungs- und Konzernabschlusskosten einer Holding   ║   30.01.2025 » BFH: Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio sind keine außergewöhnlichen Belastungen   ║   30.01.2025 » BFH: Fahrtkosten eines (nicht erwerbstätigen) Teilzeitstudierenden zwischen seiner Wohnung und seinem Studienort   ║   04.02.2025 » Fragen und Antworten zur Einführung der obligatorischen (verpflichtenden) E-Rechnung zum 1. Januar 2025   ║   03.02.2025 » Netzwerk empirische Steuerforschung   ║   02.02.2025 » Umsatzsteuer-Umrechnungskurse, Gesamtübersicht für das Jahr 2024   ║   02.02.2025 » Monatlich fortgeschriebene Übersicht Umsatzsteuer-Umrechnungskurse 2025   ║   02.02.2025 » Anwendung neuer BFH-Entscheidungen   ║   30.01.2025 » Kassenmäßige Steuereinnahmen nach Steuerarten und Gebietskörperschaften (aktuelle Ergebnisse)   ║   29.01.2025 » Interoperable Rechtsbegriffe für effektive Datennachnutzung   ║   29.01.2025 » Das Amtliche Lohnsteuer-Handbuch 2025 ist online   ║   21.01.2025 » Geänderter Programmablaufplan für die maschinelle Berechnung der vom Arbeitslohn einzubehaltenden Lohnsteuer und Programmablaufplan für die Erstellung von Lohnsteuertabellen jeweils für 2025 (Anwendung spätestens ab dem 1. März 2025)   ║   21.01.2025 » Umsatzsteuer; Umsatzsteuerliche Behandlung von Kraftstofflieferungen im Rahmen eines Tankkartensystems   ║   20.01.2025 » Steuerbefreiung des Kaufkraftausgleichs; Gesamtübersicht der Kaufkraftzuschläge - Stand: 1. Januar 2025   ║   20.01.2025 » Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) für das Kalenderjahr 2025   ║   20.01.2025 » Ermittlung der Bewirtschaftungskosten nach § 187 Bewertungsgesetz (BewG); Verbraucherpeisindizes zur Anpassung der Basiswerte für Verwaltungskosten und Instandhaltungskosten für Wohnnutzung aus Anlage 23 BewG für Bewertungsstichtage im Kalenderjahr 2025   ║   20.01.2025 » Ermittlung des Gebäudesachwerts nach § 190 Bewertungsgesetz (BewG); Baupreisindizes zur Anpassung der Regelherstellungskosten aus der Anlage 24 BewG für Bewertungsstichtage im Kalenderjahr 2025   ║   19.01.2025 » Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen am 1. Januar 2025   ║   17.01.2025 » Umsatzsteuervergünstigungen auf Grund des Zusatzabkommens zum NATO-Truppenstatut; Neuauflage der Liste der amtlichen Beschaffungsstellen   ║   15.01.2025 » Erprobungsprojekte zu Datenaustauschverfahren der Finanzverwaltung   ║   14.01.2025 » Anwendungsfragen zu den Regelungen im Jahressteuergesetz 2009 zur Besteuerung von Betrieben gewerblicher Art (BgA) und Eigengesellschaften von juristischen Personen des öffentlichen Rechts;   ║   10.01.2025 » Basiszins zur Berechnung der Vorabpauschale gemäß § 18 Absatz 4 Investmentsteuergesetz (InvStG); Basiszins zum 2. Januar 2025   ║   02.01.2025 » Kleinbetragsregelung im Erhebungsverfahren   ║   

Tax consultant fees

Legal status: 09/21

What is remunerated and how?

 

1. Preliminary remark

To what extent can craftsmen’s invoices be deducted from tax? Is it worth keeping travel receipts and submitting them to
the tax office? German tax law is complicated, and many taxpayers find dealing with taxes a chore that they prefer to
leave to an expert. We are happy to help you here, but of course we do not work for free, but charge a fee as part of
the assistance in tax matters. The amount of remuneration for the services of a tax consultant is based on the Tax
Consultant’s Fee Ordinance (StBVV).

In addition to providing assistance in tax matters, as tax consultant we also offer additional services that do not fall
under the regulations of the StBVV (e.g. business management consulting).

On the following pages, we will give you an overview with example cases so that you can keep track of the possible items
of an invoice.

 

2. The fee invoice

A tax consultant must charge for all services that are part of the direct area of responsibility of a tax consultant in
accordance with the StBVV. Unless otherwise agreed we charge you a fee for the services we provide that meet the
requirements of § 9 StBVV and only deviate from the StBVV in the hourly rates.

2.1 Advance

Pursuant to § 8 StBVV, we may, in principle, request an appropriate advance payment from you for the fees and expenses
already incurred and those expected to be incurred before commencing the work. For example, when an income tax return is
commissioned, an advance payment of € 250 (plus VAT) is usually requested.

2.2 Propriety of the calculation

In order to make the breakdown of the remuneration recognisable for you as a client, the fee invoice will contain the
following information in accordance with the regulations of the StBVV:

» the name of the service,

» the fee rules applied,

» the object value (for “value fees”),

» the indication of the hours separated by Framework rates (for “times charges”),

» the expenses,

» VAT

» the signature of the tax advisor.

 

3. Types of fee calculation


3.1 Calculation according to time fee

The time fee is calculated according to the time required to process the assignment and ranges from € 45 to € 260 per
hour, with billing by the minute. We organise our work in such a way that the person whose training is best suited to
the job always works in the team to ensure efficient and cost-effective processing. This calculation according to the
time fee is always applied if the StBVV provides for it or if there are no sufficient indications by means of which the
value of the object could be estimated. As a rule, time charges are applied in the case of:

» Work to determine the offsettable loss in the case of limited liability pursuant to 15a of the German Income Tax Act
(§ 15a EStG),

» Preparation of a report on the participation in foreign corporations, asset funds and associations of a persons and in
foreign partnerships,

» other applications and notifications under the EStG,

» Preparation of an application for deferral under section 95 (2) EStG,

» Preparation of an application for granting the allowance after re-establishment of unlimited tax liability according
to section 95 (3) EStG.

A double time fee will be charged for:

» the monitoring and reporting of the payroll as well as the retention period for inheritance and gift tax issues during
the business succession,

» the calculation of the preferential profit within the meaning of section 34a (1) sentences 1 EStG (preferential
treatment of profits not withdrawn).

3.2 Calculation according to the value of the object

3.2.1 Item tables

Since billing according to hourly rates is only permitted in very few cases due to the times fee, the StBVV offers a
variety of fee frameworks, which differ depending on the activity. What they all have in common is that the fees are
based on the so-called object value and the fees for the individual activities are expressed as shares of the fixed
fees. The value of the matter in question is usually derived from the total value of the activity, for example, the
annual salary of employed persons or the balances sheet totals and annual performance of the companies that are obliged
to keep accounts. The four different tables of object values can be found in the annexes to the StBVV. The full fee for
the corresponding object value can be read from the respective table. Which table to use depends on the type of service:

» Table A: Counselling Table

» Table B: Table for the annual accounts

» Table C: Accounting table

» Table D: Agricultural Table

The amount in dispute is to be rounded up and read from the next higher table step (“amount in dispute up to…”) The
StBVV provides that we as tax advisors determine the amount of fess within a reasonable framework depending on the time
spend, the type of task, the value of the object and the liability risk.

3.2.2 Fee rates

For each service, the StBVV provides for a margin in the fee rates within which the fee ranges. In the case of fees for
services rendered, one has to deal with tenths and twentieths of the full fee according to the table.

It is important to note that the fee must be appropriately high; however, it must also not fall below the legally
prescribed minimum fee. The average fee, i.e. the middle fee within a fee framework, plays a major role in practice. It
is calculated simply by adding the minimum and the maximum fee, divided by two. In principle, the average fee is charged
when a matter is of average weight, scope and degree of difficulty and the client is in normal income and financial
circumstances. The average fee is the starting point for the determining the appropriate tax advisor fees and is also
considered a guideline fee by cases law.

However, the average fee does not automatically represent the appropriate fee – the decisive factor is always the
individual case.

Example
Mr Müller has a profit of € 30.00 as the owner of a carpenter’s
workshop. His wife has income from employment of € 20,000.00 The value in dispute is therefore € 50,000.00 (=
sum of positive income without losses).

 

The StBVV provides the following for income tax:

Type of activity Object value/frame Feerate/-amount
Fee type         Medium
Income tax (without determination of income) positive income, at least € 8,000 1-6/10            3.5/10

 

If the value in dispute is € 50,000 the full fee according to the Table A of the StBVV is € 1,230.00.

 

Solution
According to the StBVV, the tax advisor can charge 1/10 to 6/10
of the full fee (10/10) for an income tax return without determining the income. The average fee is
therefore according to Table A:
1/10 + 6/10 = 7/10 : 2 = 3.5/10
€ 1,230 x 3.5/10 = € 430.50
The average fee for Mr and Mrs Müller is therefore € 430.50.

 

The chamber of the tax advisor recommend that the average fee is not exceeded by more than 20 % (so-called tolerance
limit).

Note: We set our fees with your interests in mind – nevertheless, in
individual cases the fee may be above the average fee. This is usually due to difficult or complex
situations that create an increased workload for us.

 

4. Typical activities and their remuneration

The following examples show the minimum fees (Min), the average fees (Mid) and the highest fees (Max) The exact fee, as
already explained, is always determined by the scope, the degree of difficulty and the importance as well as other
criteria – the individual case is always decisive here. However, the fee always lies between the lowest and the highest
legally prescribed rate.

4.1 Consultation

If you “only” wish to receive advice from us, this is not a free ancillary service, but a service subject to a fee in
the tax law matters. We charge our fees according to the time fee in accordance with the respective current remuneration
agreement.

4.2 Income tax return

If you commission us to prepare your income tax return, fees will be charged for the income tax return itself and for
determining the surplus for the respective type of income. The fee for the income tax return is based on the sum of the
positive income with a range of 1/10 to 6/10 according to Table A.

Example
Mr and Mrs Müller instruct their tax advisor to prepare their
income tax return. The sum of positive income amounts to € 50,000. The husband earned income of € 45,000
from employed work and the couple had income of € 22,000 from renting and leasing.

 

The StBVV provides for a fee of 1/20 up to 12/20 of the full fee according to Table A for the determination of the
excess of income over advertising costs.

This results in the following rates:

 

Object value in €                        Fee
Min in €       Mid in €       Max in €
Income tax return 50,000 123               430.50             738
Employed work 45,000 57.30            372.45          687.60
Renting and Leasing 22,000 37.95            246.68         455.40

 

Solution
If the income tax return of Mr and Mrs Müller is a matter of
average weight, scope and degree of difficulty, the tax advisor may charge the average fee. The total
fees thus amount to € 1,049.63 = € 430.50 + € 372.45 + € 246.68).

 
4.3 Financial accounting and tax records

Our day-to-day business in tax consultancy also includes financial accounting and the making of tax records. The fee for
this is determined by the annual turnover (or higher expense) of the business for the year in question. The range is
2/10 to 12/10 according to Table C. Low fees may be considered if the scope and degree of difficulty are not very high.
Often, however, the fee must be set higher if the accounting must meet higher standards, a special analysis and
evaluation are desired, or because the degree of difficulty is higher due to factual or legal circumstances. In
addition, there is, for example, the preparation of an economic evaluation, a cost accounting or the consideration of
the turnover tax advance return.

Example
Mr Meier is the owner of a retail business that generates an
annual turnover of a) € 250.00 b) € 500.00 or c) 1,000,000.00. He hires his tax advisor to do the monthly
financial accounting for the company.

 

With the range of 2/10 to 12/10 of the fee according to Table C, the following amounts result:

 

Object value in €                         Fee
Min in €        Mid in €        Max in €
Financial accounting 500,000 96.60            338.10            579.60

 

Solution
For Mr Meier, in a matter of average weight, scope and degree of
difficulty, an average fee as a reasonable fee for his tax advisor of € 338.10 per month applies.

 
4.4 Revenue surplus statement

Another important field of activity for us as tax consultants is the preparation of a surplus income statement in
accordance with section 4 (3) EStG for “smaller” entrepreneurs who arrive at their annual return in this way. The fees
are determined within a range of 5/10 to 30/10 according to Table B. Either the business income or the business expenses
are taken are the value in dispute – whichever is the higher.

Example
Ms Mayer, a lawyer, earns income of € 200,000. She commissions a
tax advisor to prepare the income surplus statement.

 

According to Table B, this results in the following fee framework:

 

Object value in €                       Fee
Min in €        Mid in €        Max in €
Financial accounting 200,000 258.50           904.75            1,551

 
4.5 Annual financial statements under commercial law

The fees for the annual financial statement work depend primarily on the legal requirements for the company, but also on
the type and scope of the given assignment. Due to the higher scope of services, the fees determined by the StBVV are
also higher. In simple terms: The value in dispute is determined by the average between the adjusted balance sheet total
and the annual operating performance. Whitin the scope of the year-end closing work, additional fees are incurred –
depending on the assignment.

Examples are determination of the tax result or the preparation of the tax balance sheet (“E-Bilanz”), the plausibility
assessment and the explanatory report. Table B is used as the basis for calculating the fees. The fees for the notes and
disclosure work of corporations are settled by agreement.

Example
Company X commissions its tax advisor to comprehensively prepare
its annual financial statements in accordance with commercial law. As further services, the notes, the
derivation of the tax result, a plausibility assessment and an explanatory report are to be submitted.
The value in dispute is € 1,000,000.00.

 

Based on the Table B, this results in the following fee framework:

 

                                           Object value in €                        Fee
                                                   1,000,000 Min in €        Mid in €        Max in €
Annual financial statement Under commercial law (section 35 (1) No. 1a StBVV: 10/10 to 40/40) 1,062             2,665             4,248
Appendix (section 35 (1) No. 1b StBVV: 2/10 to 10/10) 212,40           743,40          1,274,40
Derivation of the tax result (section 35 (1) No. 3a StBVV: 2/10 to 10/10) 212.40           637.20           1,062
Plausibility assessment (section 36 StBVV: 2/10 to 10/10) 212.40           637.20            1,062
Explanatory report (section 35 (1) No. 6 StBVV: 2/10 to 12/10) 212.40          743.40          1,274.40

 

Solution
For Company X, a matter of average weight, scope and degree of
difficulty results in a reasonable fee for its tax advisor in the amount of € 5,416.20 – calculated
according to the average fee.

 
4.6 Expert opinions

If a tax advisor is commissioned by a court or by the public prosecutor’s office to prepare an expert opinion, his or
her remuneration is governed by the Act on the Compensation of Witnesses and Experts.

If we, as your tax advisor, are commissioned by you to prepare a tax or business management report, the remuneration is
based on the time spent.

4.7 Representation in litigation

The fees for opposition and objection proceeding before the tax authorities are charged according to the regulations for
lawyers (Lawyers Fee Act, RVG for short).

If we have filed an object on your behalf, the amount in dispute is usually the amount of the tax in dispute. The fees
amount to 5/10 to 25/10 of a full fee in each case. A fee may also be charged for additional applications (such as an
application for a stay of execution). According to prevailing opinion, this fee amounts to 10% of the object value of
the main proceedings. In the case of appeals for several parties – also for jointly assessed spouses – the business fees
increase by 3/10 per person in each case.

The provisions of the Lawyers Remuneration Act shall apply mutatis mutandis to the remuneration of the tax advisor in
proceedings before the fiscal, social and administrative courts, in criminal proceedings, in proceedings before
professional tribunals, in proceedings for the imposition of fines and in matters of clemency.

 

5. Flat rate remuneration

The regulations of the StBVV also allow us to agree flat fees with you. Flat rates are established in payroll
accounting. Beyond that, we do not offer flat rates. The nature of a flat rate would otherwise make it necessary for us
to charge some clients higher fees than necessary.

 

6. Expenses

In addition to the fees – resulting from the type of order – we are entitled to claim from you:

» Compensation for fees payable for postal and telecommunication services in the execution of the order: Instead of the
costs actually incurred, we may claim a flat rate of 20% of the fee resulting from the StBVV – in the same matter,
however, not more than € 20.00

» Reimbursement of typing expenses for certain transcripts and photocopies,

» Reimbursement of travel and accommodation cost as travel expenses as well as a daily allowance and absence allowance
for business trips and

» the turnover tax attributable to our activities.

 

7. Right of retention

We have a right of retention for documents if a fee claim arising from a specific matter is not settled. However, this
only applies to the handing over of documents to clients, not to tax authorities – so if, for example, a tax auditor
requests access during an external audit, this will of course be granted.
 

This publication is intended as a reference for our clients and makes no claim to the accuracy or completeness of the
information it contains. The information is not suitable for basing decisions on in individual case. For the solution of
relevant issues, please refer to the sources indicated or contact us directly. Parts of this publication / information
may only be reprinted and reproduced with the prior written consent of the publisher. Opinion pieces reflect the views
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